Sådan fungerer reglen
Som selvstændig med personlig virksomhed kan du hvert år indbetale op til 30 % af virksomhedens overskud før renter til en ratepension eller en livrente – og fratrække det fulde beløb i din personlige indkomst.
Fradraget rammer den øverste del af din indkomst. Betaler du topskat, er den umiddelbare skatteværdi af fradraget derfor betydelig, mens beskatningen ved udbetaling typisk sker på et lavere niveau.
Regneeksempel
Antag et overskud før renter på 800.000 kr. Du kan dermed indbetale op til 240.000 kr. til pension med fuldt fradrag.
Indbetaler du 200.000 kr., fjernes beløbet fra din personlige indkomst i indbetalingsåret. Skatteværdien afhænger af din marginalskat – for en topskatteyder ligger den typisk omkring halvdelen af beløbet. Pengene er ikke sparet væk: de står på din egen pensionsopsparing og bliver investeret videre.
Ratepension eller livrente?
- Ratepension: fradrag inden for det samlede loft på 68.700 kr. (2026) for ratepension og ophørende livrente. Udbetales over minimum 10 år – god til de første pensionsår.
- Livsvarig livrente: intet indbetalingsloft, så her placeres beløb ud over de 68.700 kr. Ved privat indbetaling er opfyldningsfradraget 63.200 kr. i 2026. Udbetales livsvarigt.
- Aldersopsparing: kan ikke bruges til 30 %-ordningen, da der ikke er fradrag for indbetalingen.
Typiske faldgruber
- Man indbetaler ud fra omsætning eller resultat efter renter i stedet for overskud før renter.
- Hele beløbet lægges i ratepension og overskrider dermed det årlige loft.
- Indbetalingen sker efter årets udløb uden at være korrekt indberettet til det rigtige indkomstår.
- Der vælges et dyrt produkt, så gevinsten på skatten spises op af høje omkostninger over tid.
- Forsikringsdækningerne glemmes, fordi fokus udelukkende er på fradraget.
Hvornår er ordningen mest værd?
I år med et højt overskud, hvor en større del af indkomsten beskattes med topskat, og i årene op til du stopper med at arbejde, hvor pengene skal bruges relativt hurtigt efter. Har du derimod behov for likviditet i virksomheden lige nu, kan det være rigtigt at indbetale mindre i år og mere næste år – fleksibiliteten er en del af ordningens styrke.
Ofte stillede spørgsmål
Hvem kan bruge 30 %-ordningen?
Ordningen gælder selvstændigt erhvervsdrivende med personlig virksomhed – typisk enkeltmandsvirksomhed eller interessentskab. Har du et ApS eller A/S, er du lønmodtager i dit eget selskab og bruger i stedet en arbejdsgiveradministreret ordning.
Hvad beregnes de 30 % af?
Af virksomhedens overskud før renter – altså resultatet af den erhvervsmæssige virksomhed, opgjort efter skattereglerne og før renteudgifter og renteindtægter.
Kan jeg bruge 30 %-ordningen til ratepension?
Ja, men ratepension og ophørende livrente har samtidig et samlet fradragsloft på 68.700 kr. i 2026. Vil du indbetale mere end loftet, kan beløbet placeres i en livsvarig livrente, hvor der ikke er et tilsvarende loft.
Skal jeg bruge ordningen hvert år?
Nej. Du vælger selv hvert år, om og hvor meget du vil indbetale. Det gør ordningen velegnet i år med et højt overskud, hvor fradraget er mest værd.
Få et gratis og uforpligtende pensionstjek
Vi gennemgår dine omkostninger, forsikringer og fradragsmuligheder – og viser dig, hvad du kan spare. Det tager under 2 minutter at komme i gang.
Få mit gratis pensionstjek