Hvordan fungerer pension i en enkeltmandsvirksomhed?
Når du driver en personligt ejet virksomhed som en enkeltmandsvirksomhed, kan du ikke have et arbejdsgiver-/arbejdstagerforhold med dig selv. Du har derfor ikke en almindelig arbejdsgiveradministreret pensionsordning gennem din egen enkeltmandsvirksomhed.
I stedet er du omfattet af reglerne for private pensionsindbetalinger. SKAT oplyser blandt andet, at indbetaling til en privat ratepension kan give fradrag i den personlige indkomst.
Det betyder samtidig, at pension ikke nødvendigvis bliver ordnet automatisk, som den ofte gør for en lønmodtager.
- Få overblik over dine pensionsmuligheder
- Undersøg om du udnytter relevante fradrag
- Få gennemgået omkostninger og forsikringer
- Gratis og uforpligtende
Hvilke pensionsordninger kan være relevante?
Der findes ikke én pensionsløsning, der passer til alle selvstændige.
Ratepension. En ratepension bliver udbetalt over en bestemt periode, når du når pensionsudbetalingsalderen. I 2026 kan du samlet få fradrag for indbetalinger på op til 68.700 kr. til ratepension og ophørende livrente.
Livsvarig livrente. En livsvarig livrente giver løbende udbetaling fra pensionering og resten af livet. For selvstændige er den særlig interessant, fordi den særlige 30 %-regel kan være relevant.
Aldersopsparing. Aldersopsparing fungerer anderledes, fordi du ikke får fradrag ved indbetalingen. Til gengæld beskattes selve udbetalingen ikke efter de almindelige regler for pensionsudbetaling.
30 %-reglen for enkeltmandsvirksomheder
Som selvstændig kan du under reglerne indbetale op til 30 % af virksomhedens relevante overskud på en individuel livsvarig livrente og få fradrag. Borger.dk fremhæver netop denne mulighed for selvstændige.
Eksempel: Har du et relevant beregnet virksomhedsoverskud på 600.000 kr., svarer 30 % til 180.000 kr.
Den præcise beregning af det overskud, som 30 %-reglen tager udgangspunkt i, følger særlige skatteregler. Derfor bør man ikke alene tage resultatet fra årsregnskabet og gange med 30 %. Læs mere i vores guide til 30 %-ordningen.
Pension er også forsikring
En vigtig forskel mellem at være lønmodtager og selvstændig er, at du som selvstændig ikke automatisk har de forsikringer, der ofte følger med en arbejdsmarkedspension. Borger.dk nævner blandt andet livsforsikring og forsikring ved sygdom eller tab af arbejdsevne.
Det kan derfor være relevant at gennemgå:
- Tab af erhvervsevne
- Kritisk sygdom
- Dækning ved dødsfald
- Dækning af familie
- Forsikringssummer
- Pris på forsikringerne
Enkeltmandsvirksomhed eller ApS?
Pensionsmulighederne er ikke nødvendigvis de samme. I en enkeltmandsvirksomhed er du ikke ansat af virksomheden. Har du et ApS, kan situationen være anderledes, fordi du kan være lønmodtager i dit eget selskab.
Ofte stillede spørgsmål
Kan en enkeltmandsvirksomhed betale pension?
Som ejer af en personligt ejet virksomhed har du ikke en arbejdsgiver i traditionel forstand. Pensionsindbetalinger håndteres derfor efter reglerne for privattegnede pensionsordninger.
Hvor meget kan jeg indbetale på ratepension i 2026?
Det samlede fradragsloft for ratepension og ophørende livrente er 68.700 kr. i 2026.
Hvad er 30 %-reglen?
Det er en særlig mulighed for selvstændige, hvor op til 30 % af et nærmere opgjort virksomhedsoverskud kan indbetales på en individuel livsvarig livrente med fradrag.
Skal jeg have pension som selvstændig?
Som selvstændig sparer du ikke automatisk op via en almindelig arbejdsmarkedspension. Du skal derfor selv tage stilling til din pensionsopsparing.
Få et gratis og uforpligtende pensionstjek
Vi gennemgår dine omkostninger, forsikringer og fradragsmuligheder – og viser dig, hvad du kan spare. Det tager under 2 minutter at komme i gang.
Få mit gratis pensionstjekLæs også
Indholdet er generel information og ikke individuel rådgivning. Satser og regler for 2026 kan ændre sig, og den konkrete beregning af fradrag afhænger af dine forhold.