Hvad er ophørspension?
Ophørspension er en særregel, der giver selvstændige og hovedaktionærer mulighed for at indbetale en del af fortjenesten ved salg eller ophør af virksomheden til en pensionsordning – med fradrag i den personlige indkomst.
I stedet for at hele avancen beskattes i salgsåret, hvor marginalskatten typisk er høj, flyttes beløbet til pension og beskattes først, når det udbetales.
De vigtigste betingelser
- Du skal have drevet erhvervsmæssig virksomhed i den periode, reglerne kræver, inden salget eller ophøret.
- Der skal være en skattepligtig fortjeneste ved afståelsen – indbetalingen kan ikke overstige denne.
- Virksomheden må ikke i overvejende grad have været passiv kapitalanbringelse (den såkaldte pengetanksbetragtning for hovedaktionærer).
- Ordningen skal oprettes som en pensionsordning med løbende udbetalinger eller som ratepension.
- Der gælder et samlet maksimumbeløb, som reguleres årligt.
Fordelene i praksis
Den umiddelbare fordel er skatteudskydelsen: du undgår at få en meget stor indkomst i et enkelt år. Den anden fordel er struktur – pengene bliver en planlagt indkomst i stedet for en klump, der skal forvaltes.
Vælges en livrente, får du samtidig en indkomst, du ikke kan løbe tør for, hvilket er værdifuldt, hvis salget skal finansiere resten af livet.
Planlæg mindst et år før salget
Ophørspension afhænger af, hvordan salget struktureres: aktier eller aktivitet, ét eller flere år, med eller uden holdingselskab. Beslutninger truffet i salgsprocessen kan afgøre, om muligheden overhovedet er åben. Derfor bør pensionsdelen på bordet, allerede når salget planlægges – ikke når pengene står på kontoen.
Faldgruber
- Fristerne overses, og indbetalingen falder i et forkert indkomstår.
- Fortjenesten opgøres forkert, så der indbetales mere end tilladt.
- Der vælges en udbetalingsperiode, som giver topskat i udbetalingsårene.
- Ordningen placeres i et produkt med høje omkostninger, fordi der skulle handles hurtigt.
- Modregning i offentlige ydelser bliver ikke regnet med i det samlede billede.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er en ophørspension?
En ophørspension er en særlig mulighed for at indbetale en del af fortjenesten ved salg eller ophør af din virksomhed til en pensionsordning med fradrag – i stedet for at betale skat af hele avancen i salgsåret.
Hvem kan bruge ophørspension?
Selvstændige og hovedaktionærer, der sælger eller lukker virksomheden, og som har drevet virksomheden i en periode fastsat i reglerne. Der er krav til både ejertid, virksomhedens karakter og hvordan avancen opgøres.
Hvor meget kan indbetales?
Der er et samlet maksimumbeløb, som reguleres årligt, og som skal ligge inden for den skattepligtige fortjeneste ved salget. Beløbet kan indbetales i salgsåret eller fordeles over de efterfølgende år inden for reglernes rammer.
Skal ophørspensionen være en livrente?
Ordningen skal oprettes som en pensionsordning med løbende udbetalinger – typisk en livrente – eller en ratepension. Valget har stor betydning for både skat og fleksibilitet i udbetalingsårene.
Få et gratis og uforpligtende pensionstjek
Vi gennemgår dine omkostninger, forsikringer og fradragsmuligheder – og viser dig, hvad du kan spare. Det tager under 2 minutter at komme i gang.
Få mit gratis pensionstjek