Overblik: hvad giver fradrag i 2026?
- Ratepension og ophørende livrente – samlet fradragsloft på 68.700 kr. i 2026, på tværs af private og arbejdsgiveradministrerede indbetalinger.
- Livsvarig livrente – ved privat indbetaling gives fuldt fradrag op til 63.200 kr. i 2026 efter reglerne om opfyldningsfradrag. Ved større indbetalinger gælder andre regler.
- 30 %-reglen – for personlig virksomhed: fradrag for op til 30 % af et særligt opgjort overskud efter pensionsbeskatningslovens regler.
- Aldersopsparing – intet fradrag. I 2026 kan de fleste indbetale 9.900 kr. om året, og med højst syv år til folkepensionsalderen kan grænsen under bestemte betingelser være 64.200 kr.
Personlig virksomhed vs. selskab
Har du enkeltmandsvirksomhed eller I/S, indbetaler du privat eller via virksomheden, og fradraget tages i din personlige indkomst. Her er 30 %-ordningen din stærkeste mulighed.
Har du ApS eller A/S, indbetaler selskabet som led i din ansættelse. Indbetalingen er en driftsudgift for selskabet, og du beskattes først ved udbetaling. Til gengæld kan 30 %-ordningen ikke bruges.
Hvad er fradraget værd?
Værdien afhænger af din marginalskat. Ligger dele af din indkomst i topskat, er skatteværdien af et fradrag i det interval markant højere end i bundskatteintervallet. Derfor giver det ofte bedst mening at indbetale netop det beløb, der fjerner topskatten – og placere resten som frie midler eller aldersopsparing.
Tjekliste inden årets udgang
- Opgør det forventede overskud før renter, hvis du bruger 30 %-ordningen.
- Kontrollér hvor meget du allerede har indbetalt til ratepension i år, så loftet ikke overskrides.
- Placer beløb ud over ratepensionens loft i en livrente.
- Sørg for, at indbetalingen er registreret på det rigtige indkomstår.
- Tjek årsopgørelsen for, at fradraget faktisk er kommet med.
De fejl vi oftest ser
Der indbetales for meget til ratepension, fradraget placeres i det forkerte indkomstår, eller beregningsgrundlaget for 30 %-ordningen er forkert. En anden klassiker er, at fradraget udnyttes perfekt – i et produkt med så høje omkostninger, at gevinsten forsvinder igen over 20 år. Begge dele indgår i vores gratis pensionstjek.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad kan jeg trække fra som selvstændig?
Indbetaling til ratepension og livrente er fradragsberettiget. Ratepension har et årligt loft, livrente har ikke. Har du personlig virksomhed, kan du desuden bruge 30 %-ordningen. Aldersopsparing giver ikke fradrag.
Hvornår skal indbetalingen ske for at give fradrag i år?
Fradraget følger indbetalingsåret, så beløbet skal være indbetalt og indberettet inden årets udløb. Vent ikke til de sidste dage – nogle selskaber har frister før nytår.
Får jeg fradraget automatisk?
Indbetalinger via et pensionsselskab indberettes normalt automatisk til Skattestyrelsen. Ved private indbetalinger og ved brug af 30 %-ordningen bør du dog altid kontrollere årsopgørelsen.
Er der et ekstra fradrag for pensionsindbetalinger?
Ja, der findes et ekstra ligningsmæssigt fradrag for pensionsindbetalinger, som er højere for personer tæt på pensionsalderen. Det gælder også selvstændige og gør indbetalinger i de sidste arbejdsår ekstra attraktive.
Få et gratis og uforpligtende pensionstjek
Vi gennemgår dine omkostninger, forsikringer og fradragsmuligheder – og viser dig, hvad du kan spare. Det tager under 2 minutter at komme i gang.
Få mit gratis pensionstjek