Reglerne for pension i et ApS
Selskabet kan indbetale til din pension som led i din ansættelse. Indbetalingen er en fradragsberettiget driftsudgift for selskabet, og du beskattes først ved udbetaling. Der er ikke loft på indbetaling til en livsvarig livrente, mens ratepension og ophørende livrente i 2026 har et samlet fradragsloft på 68.700 kr. – opgjort på tværs af private og arbejdsgiveradministrerede indbetalinger.
Det betyder, at du via selskabet kan indbetale betydelige beløb til en livrente – ofte en attraktiv måde at flytte overskud ud af selskabet på uden at udløse udbytteskat i dag.
Løn, udbytte eller pension?
De fleste ejerledere ender med en kombination: en løn, der dækker privatforbruget og giver et fornuftigt forsikringsgrundlag, pension der udnytter fradraget, og udbytte til resten.
- Løn: giver adgang til pensionsindbetaling, dagpengeret og forsikringsdækning – men beskattes som personlig indkomst.
- Udbytte: lavere beskatning på de første trin, men giver ikke pensionsret og indgår ikke i forsikringsgrundlaget.
- Pension: fradrag i selskabet nu, lav løbende afkastbeskatning og beskatning ved udbetaling – typisk på et lavere niveau end topskat.
Forsikringer for ejerledere
Ejerledere tager ofte en lav løn og et højere udbytte. Problemet er, at forsikringsdækningen ved tab af erhvervsevne som regel beregnes ud fra lønnen – og derfor bliver alt for lille i forhold til den reelle indkomst.
Løsningen er at fastsætte dækningen ud fra den samlede indkomst og få det dokumenteret i ordningen. Det er et af de punkter, vi altid kontrollerer i et pensionstjek.
Timing i forhold til regnskabsåret
Fradraget følger indbetalingsåret. Ser regnskabet ud til at give et større overskud end forventet, kan en indbetaling inden årets udgang både reducere skatten og styrke din opsparing. Vent derfor ikke til efter årsafslutningen med at tage stilling.
Holdingselskab og frie midler
Har du et holdingselskab, kan overskud rykkes op skattefrit og investeres videre. Det er et godt supplement, men det erstatter ikke pension: afkastbeskatningen er forskellig, og pensionen giver dig samtidig adgang til forsikringsdækninger, som frie midler ikke kan. Den rigtige balance afhænger af din tidshorisont og dit likviditetsbehov.
Ofte stillede spørgsmål
Kan mit ApS betale min pension?
Ja. Selskabet kan indbetale til din pension som en del af din ansættelse, og indbetalingen er en fradragsberettiget driftsudgift. Beløbet beskattes ikke som løn hos dig.
Kan jeg bruge 30 %-ordningen i et ApS?
Nej. 30 %-ordningen gælder personlig virksomhed. Som ejer af et ApS er du lønmodtager i eget selskab og bruger i stedet en arbejdsgiveradministreret ordning – hvor livrenten til gengæld ikke har noget indbetalingsloft.
Er det bedre at spare op i selskabet end i pension?
Det afhænger af tidshorisont, afkastbeskatning og hvordan pengene senere skal ud af selskabet. En pensionsordning giver fradrag nu og lavere afkastbeskatning (PAL-skat) end selskabsbeskatning af frie midler. En kombination er typisk mest robust.
Skal min ægtefælle med i ordningen?
Er ægtefællen ansat i selskabet på reelle vilkår, kan der oprettes pension på samme grundlag. Det kan både udnytte fradraget bedre og give adgang til forsikringsdækninger.
Få et gratis og uforpligtende pensionstjek
Vi gennemgår dine omkostninger, forsikringer og fradragsmuligheder – og viser dig, hvad du kan spare. Det tager under 2 minutter at komme i gang.
Få mit gratis pensionstjek